A fordító számára az Upwork platform generált az arab ügyfél felé egy számlát a fordító nevében, aki Számlázz.hu-t használ.
Ha a megrendelő részére a számla már kiállításra került, újabb számla már nem állítható ki (ilyen ügyletnél a szamlazz.hu használata esetén valóban a „HO” áfakód alkalmazandó).
Upwork Global Inc.-nek (mint a számla kiállítására fordító által meghatalmazott személy) az Áfa tv. rendelkezései alapján kell.
A magyar vállalkozó nevében kiállított számlára is vonatkozik az online adatszolgáltatási kötelezettség, amelyet a NAV Online Számla felületén kell teljesíteni a számla adatainak kézi rögzítésével.
A kézi rögzítés során az áfa felszámítás mellőzését azzal kell indokolni, hogy a számlázott ügylet az Áfa tv. területi hatálya alá nem esik.
A magyar vállalkozónak bevallási kötelezettsége is keletkezik, mivel az Arab Emírségek-beli cég felé a szolgáltatását nem alanyi adómentes minőségében nyújtotta (az Áfa tv. által biztosított alanyi adómentesség az Áfa tv. II. fejezete alapján belföldön teljesítettnek minősülő értékesítésre vonatkozhat).
A szolgáltatás teljesítését magában foglaló hónapra áfa bevallást köteles benyújtani, amelynek 91. sorában kell a szolgáltatás forintban kifejezett ellenértékét bevallani.
A forintra számítás során az Áfa tv. 80-80/A. §-ában foglalt szabályokat kell alkalmazni.
Az Upwork Global Inc. által nyújtott szolgáltatás után az Áfa tv. 140. § a) pontja alapján a magyar vállalkozó kötelezett a fizetendő adó megállapítására az igénybe szolgáltatás ellenértéke (jutalék összege) után.
Az adóalapot forintban kell meghatározni a teljesítéskor érvényes árfolyam alapján, az alkalmazandó árfolyamot az Áfa tv. 80. § (2)-(4) bekezdése, 80/A. §-a alapján kell meghatározni.
A teljesítés időpontját (ezt az Áfa tv. alapján kell meghatározni) magában hónapban köteles a fizetendő áfát bevallani, amelyet levonható adóként nem számolhat el.
Az Upwork Global Inc. nem számíthatja fel a 27% áfát, hiszen a vállalkozó a fizetendő áfa megállapítására kötelezett, mivel a szolgáltatást gazdasági tevékenységet végző áfaalanyként vette igénybe.